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企业的所得税退税如何账务处理?
作者:未知 文章来源:中国税网 点击数: 更新时间:2008-11-25 22:40:07
 问:由于我公司是外商投资企业,享受国家减二免三的企业所得税政策,但在2007年第一季度时手续未办下来,上交了第一季度的所得税,当时上交时做的是账务处理是:

  借:应交税金-所得税

   贷:银行存款

  今年税务局给予退回,我们该如何账务处理?

  答:(1)免税申请批下来时,将已交的第一季度所得税转回

  借:其他应收款

   贷:应交税费-企业所得税

  收到退税款

  借:银行存款

   贷:其他应收款

  (2)如果未将已交的第一季度所得税转回,收到退税时直接借记“银行存款”,贷记“应交税费”即可。
文章录入:accsky    责任编辑:yihan 
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