企业的所得税退税如何账务处理？

作者：未知 文章来源：中国税网 点击数： 更新时间：2008-11-25 22:40:07

　问：由于我公司是外商投资企业，享受国家减二免三的企业所得税政策，但在2007年第一季度时手续未办下来，上交了第一季度的所得税，当时上交时做的是账务处理是：

　　借：应交税金－所得税

　　　贷：银行存款

　　今年税务局给予退回，我们该如何账务处理？

　　答：（1）免税申请批下来时，将已交的第一季度所得税转回

　　借：其他应收款

　　　贷：应交税费-企业所得税

　　收到退税款

　　借：银行存款

　　　贷：其他应收款

　　（2）如果未将已交的第一季度所得税转回，收到退税时直接借记“银行存款”，贷记“应交税费”即可。

	文章录入：accsky    责任编辑：yihan
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