根据《企业会计准则第18号——所得税》要求，资产负债表日后事项的所得税会计处理采用资产负债表债务法，不得采用应付税款法和纳税影响会计法，并引入了" 递延所得税资产"、"递延所得税负债"等科目，并将按照会计方法计算的税前会计利润（或亏损）与按照税收法规规定计算的应纳税所得（或亏损）之间存在着内容和时间的差异，统称为"暂时性差异"。

　　例如，对于国债利息收入、滞纳金、罚款、业务招待费、业务宣传费、工资超支、超标利息、赞助费支出等项目形成的差异，只在《企业所得税年度纳税申报表》上进行纳税调整，而在账务上不作调整，即所谓的"调表不调账"；对固定资产折旧额、广告费、计提资产减值准备、预计负债等暂时性差异，则采用"调表又调账"的方法。一般企业汇算清缴后主要错误就是对以上调整事项未作正确处理。

更多相关内容

暂时性差异在所得税会计中的应用分析 时间性差异与暂时性差异的比较分析 暂时性差异几种类型的分析与比较 分类处理暂时性差异

最新评论

会计实务

税务网校

最新共享资料

招聘信息

[招聘]利安达会计师事务所招聘项目经理、高

8-15

[招聘]美资500强企业招聘财务职位

8-15

[招聘]诚聘执业五年以上挂靠注册会计师

8-15

[招聘]招聘审计助理和实习生

8-14

[招聘]诚聘注册税务师

8-14

[招聘]诚聘注册会计师一名(执业五年以上)

8-14

[招聘]利安达会计师事务所招聘审计项目经理

8-14

[招聘]寻求注册会计师挂靠

8-14

推荐下栽

焦点文章

热点信息

合作信息

诚挚邀请符合合伙人资格

诚挚邀请符合合伙人资格

合作及求职信息

寻会计师事务所合伙人

注册会计师执业5年可做合

寻求房地产估价师和土地

执业3-4年税务师求股东或

五年以上执业CPA寻合作

诚挚邀请符合合伙人资格

执业3年税务师求股东或合

会计论文