由于土地使用税的征税范围与房产税相同，其筹划方法可以参见“房产税的纳税筹划”。这里仅就土地使用税的税收优惠作介绍。

　　税法规定，下列土地可以免征城镇土地使用税：

　　１．国家机关、人民团体、军队自用的土地。

　　２．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。

　　３．非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构等医疗、卫生机构自用的土地，可以免征城镇土地使用税。营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起三年以内，自用的土地也可以免征城镇土地使用税。

　　４．非营利性科研机构自用的土地。中央、省、地（市）所属的科研机构转制以后，在2003年年底以前免征科研开发自用土地的城镇土地使用税。

　　５．宗教寺庙、公园、名胜自用的土地（不包括其中附设的各类营业单位使用的土地）。

　　６．市政街道、广场、绿化地带等公共用地。

　　７．直接用于农业、林业、牧业、渔业的生产用地（不包括农副产品加工场地和生活、办公用地），水利设施及其护管用地。

　　８．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起，可以免征城镇土地使用税5～10年。

　　９．国家规定可以免征土地使用税的能源、交通用地（主要涉及煤炭、石油、天然气、电力、铁路、民航、港口等类企业）和其他用地。

　　１０．政府部门和企事业单位、社会团体、个人投资兴办的福利性、非营利性老年服务机构自用的土地，可以免征土地使用税。

　　１１．企业办的学校、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以免征土地使用税。

　　此外，个人所有的住房和院落用地，免税单位职工家属的宿舍用地，民政部门举办的安置残疾人员占一定比例的福利工厂用地，集体和个人举办的各类学校、托儿所、幼儿园用地，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定是否征收土地使用税。

　　纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难，需要定期免税、减税，一年减免税额不足10万元的，经过当地财政局和地方税务局审核，报所在省（自治区、直辖市）财政部门和地方税务局审批；年减免税额在10万元以上的，经过当地省级财政部门和地方税务局审核，报财政部和国家税务总局审批。

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