2007年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》－税法

作者：未知 文章来源：中国注册会计师协会 点击数： 更新时间：2007-4-29 13:47:17

10．纳税地点与纳税申报

（1）消费税的纳税地点

（2）消费税的纳税申报

（四）营业税法

1．纳税义务人与扣缴义务人

（1）纳税义务人

（2）扣缴义务人

2．税目与税率

（1）税目

（2）税率

3．计税依据

（1）计税依据的一般规定

（2）计税依据的具体规定

4．应纳税额的计算

5．几种特殊经营行为的税务处理

（1）兼营不同税目的应税行为

（2）混合销售的行为

（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

（4）营业税与增值税征税范围的划分

6．税收优惠

（1）起征点

（2）税收优惠规定

7．纳税义务发生时间与纳税期限

（1）纳税义务发生的时间

（2）纳税期限

8．纳税地点与纳税申报

（1）纳税地点

（2）纳税申报

（五）城市维护建设税法

1．纳税义务人

2．税率

3．计税依据

4．应纳税额的计算

5．税收优惠

6．征收管理与纳税申报

（1）纳税环节

（2）纳税地点

（3）纳税期限

（4）纳税申报

附：教育费附加的有关规定

（六）关税法

1．征税对象与纳税义务人

（1）征税对象

（2）纳税义务人

2．进出口税则

（1）进出口税则概况

（2）税则商品分类目录

（3）税则归类

（4）税率及运用

3．原产地规定

（1）全部产地生产标准

（2）实质性加工标准

（3）其他

4．关税完税价格

（1）一般进口货物的完税价格

（2）特殊进口货物的完税价格

（3）出口货物的完税价格

（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

（5）完税价格的审定

5．应纳税额的计算

（1）从价税应纳税额的计算

（2）从量税应纳税额的计算

（3）复合税应纳税额的计算

（4）滑准税应纳税额的计算

6．关税减免

（1）法定减免税

（2）特定减免税

（3）临时减免税

7．行李和邮递物品进口税

8．关税征收管理

（1）关税缴纳

（2）关税的强制执行

（3）关税退还

（4）关税补征和追征

（5）关税纳税争议

（七）资源税法

1．纳税义务人

2．税目、单位税额

（1）税目、税额

（2）扣缴义务人适用的税额

3．课税数量

（1）确定资源税课税数量的基本办法

（2）特殊情况课税数量的确定方法

4．应纳税额的计算

5．税收优惠

（1）减税、免税项目

（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

6．征收管理与纳税申报

（1）纳税义务发生的时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（八）土地增值税法

1．纳税义务人

2．征税范围

（1）征税范围

（2）征税范围的界定

（3）若干具体情况的判断

3．税率

4．应税收入与扣除项目的确定

（1）应税收入的确定

（2）扣除项目的确定

5．应纳税额的计算

（1）增值额的确定

（2）应纳税额的计算方法

6．税收优惠

（1）建造普通标准住宅的税收优惠

（2）国家征用收回的房地产的税收优惠

（3）个人转让房地产的税收优惠

7．征收管理与纳税申报

（1）    土地增值税的征收管理

（2）    房地产开发企业土地增值税清算

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（九）城镇土地使用税法

1．纳税义务人

2．征税范围

3．应纳税额的计算

（1）计税依据

（2）税率

（3）应纳税额的计算方法

4．税收优惠

（1）法定免缴城镇土地使用税的优惠

（2）省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠

5．征收管理与纳税申报

（1）纳税期限

（2）纳税义务发生时间

（3）纳税地点和征收机构

（4）纳税申报

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