（十四）采购与付款循环审计
1.采购与付款循环的特性
（1）主要凭证与会计记录
①请购单②订购单③验收单④卖方发票⑤付款凭单⑥转账凭证⑦付款凭证⑧应付账款明细账⑨库存现金日记账和银行存款日记账⑩卖方对账单
（2）涉及的主要业务活动
①请购商品和劳务②编制订购单③验收商品④储存已验收的商品存货⑤编制付款凭单⑥确认与记录负债⑦付款⑧记录现金、银行存款支出
2.控制测试和交易的实质性程序
（1）概述
（2）采购交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序
①适当的职责分离②内部核查程序
（3）付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序
（4）固定资产的内部控制和控制测试
①固定资产的预算制度②授权批准制度③账簿记录制度④职责分工制度⑤资本性支出和收益性支出的区分制度⑥固定资产的处置制度⑦固定资产的定期盘点制度⑧固定资产的维护保养制度
3.应付账款审计
（1）应付账款的审计目标
（2）应付账款的实质性程序
4.固定资产审计
（1）固定资产的审计目标
（2）固定资产——账面余额的实质性程序
（3）固定资产——累计折旧的实质性程序
（4）固定资产——固定资产减值准备的实质性程序
5.相关账户审计
（1）预付款项审计
①预付款项的审计目标②预付款项——账面余额的实质性审计程序③预付款项——坏账准备的实质性审计程序
（2）在建工程审计
①在建工程的审计目标② 在建工程——账面余额的实质性程序③在建工程——减值准备的实质性程序
（3）工程物资审计
①工程物资的审计目标② 工程物资——账面余额的实质性程序③工程物资——减值准备的实质性程序（4）固定资产清理审计①固定资产清理的审计目标②固定资产清理的实质性程序（5）无形资产审计①无形资产的审计目标②无形资产——账面余额的实质性程序③无形资产——累计摊销的实质性程序④无形资产——减值准备的实质性程序（6）开发支出审计①开发支出的审计目标②开发支出的实质性程序（7）商誉审计①商誉的审计目标②商誉——账面价值的实质性程序③商誉——商誉减值准备的实质性程序（8）长期待摊费用审计①长期待摊费用的审计目标②长期待摊费用的实质性程序（9）应付票据审计①应付票据的审计目标②应付票据的实质性程序（10）长期应付款审计①长期应付款的审计目标②长期应付款——账面余额的实质性程序③长期应付款——未确认融资费用的实质性程序（11）管理费用审计①管理费用的审计目标②管理费用的实质性程序
（十五）存货与仓储循环审计
1.存货与仓储循环的特性
（1）涉及的主要凭证与会计记录
①生产指令②领发料凭证③产量和工时记录④工薪汇总表及工薪费用分配表⑤材料费用分配表⑥制造费用分配汇总表⑦成本计算单⑧存货明细账（2）涉及的主要业务活动①计划和安排生产②发出原材料③生产产品④核算产品成本⑤储存产成品⑥发出产成品
2.控制测试和交易的实质性程序
（1）概述
（2）控制测试
①成本会计制度的控制测试②工薪的控制测试
（3）交易的实质性程序
3.存货审计
（1）存货审计概述
（2）存货监盘
①存货监盘的定义和作用
②存货监盘计划
③存货监盘程序
④特殊情况的处理
（3）存货计价测试
①存货计价测试的一般要求
②存货成本的计价测试
4.应付职工薪酬审计
（1）审计目标
（2）应付职工薪酬的实质性程序
5.营业成本审计
（1）营业成本的审计目标
（2）营业成本——主营业务成本的实质性审计程序
（3）营业成本——其他业务成本的实质性程序
6.其他相关账户的审计
（1）材料采购或在途物资的实质性程序
（2）原材料的实质性程序
（3）材料成本差异的实质性程序
（4）库存商品的实质性程序
（5）发出商品的实质性程序
（6）商品进销差价的实质性程序
|
文章录入：yihan 责任编辑：yihan |
| 【发表评论】【加入收藏】【告诉好友】【打印此文】【关闭窗口】 | |
|
|
|
|
| [招聘]中华财会网招聘兼职编辑 | 10-20 |
| [招聘]注冊十年的資産評估師尋挂靠,fangqiu | 10-20 |
| [招聘]注税3年以上挂靠，代办勿扰。 | 10-20 |
| [招聘]南京会计师事务所工作或实习机会 | 10-20 |
| [招聘]江苏华星会计师事务所最新招聘信息(长 | 10-20 |
| [招聘]注册满5年注师寻挂靠 | 10-20 |
| [招聘]深圳会计师事务所招聘 | 10-17 |
| [招聘]青岛地区急聘注册会计师、注册税务师 | 10-17 |
新闻排行
财会
财经
财税
考试
| 关于我们 | 合作伙伴 | 网站公告 | 广告服务 | 财税导航 | 版权申明 | 联系站长 | 友情连接 | |
| Copyright © 1998 - 2009 xucpa Inc. All Rights Reserved | |
| 会计天空 版权所有 | |