6.应对舞弊导致的重大错报风险
（1）总体应对措施
（2）针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
（3）针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
7.评价审计证据
（1）考虑审计工作完成阶段实施分析程序的结果对舞弊风险评估的影响
（2）发现舞弊时对审计的影响
8.与管理层、治理层和监管机构的沟通
（1）与管理层的沟通
（2）与治理层的沟通
（3）与监管机构的沟通
（十二）审计抽样1.审计抽样概述
（1）选取全部项目
（2）选取特定项目
（3）审计抽样
2.审计抽样（1）抽样风险和非抽样风险
①抽样风险
②非抽样风险
（2）统计抽样和非统计抽样（3）样本设计①基本要求②总体③分层④样本规模（4）样本选取①基本要求②基本方法（5）对样本实施审计程序（6）样本结果评价①分析样本误差②推断总体误差③形成审计结论3.控制测试中抽样技术的运用（1）抽样的基本概念在控制测试中的具体表现（2）控制测试中常用的抽样方法①固定样本量抽样②停—走抽样③发现抽样4.实质性程序中抽样技术的运用（1）抽样的基本概念在实质性程序中的具体表现（2）实质性程序中常用的抽样方法①变量抽样 ②概率比例规模抽样法（PPS）
（十三）销售与收款循环审计
1.销售与收款循环的特性
（1）涉及的主要凭证与会计记录
①顾客订货单②销售单③发运凭证 ④销售发票⑤商品价目表⑥贷项通知单⑦应收账款明细账⑧主营业务收入明细账⑨折扣与折让明细账⑩汇款通知书11库存现金日记账和银行存款日记账
12坏账审批表
13顾客月末对账单
14转账凭证
15收款凭证
（2）涉及的主要业务活动
①接受顾客订单②批准赊销信用③按销售单供货④按销售单装运货物⑤向顾客开具账单⑥记录销售⑦办理和记录现金、银行存款收入⑧办理和记录销售退回、销售折扣与折让⑨注销坏账⑩提取坏账准备
2.控制测试和交易的实质性程序
（1）概述
（2）销售交易的内部控制和控制测试
①适当的职责分离②正确的授权审批③充分的凭证和记录④凭证的预先编号⑤按月寄出对账单⑥内部核查程序
（3）针对销售交易的实质性程序
①登记入账的销售交易是真实的②已发生的销售交易均已登记入账③登记入账的销售交易均经正确计价④登记入账的销售交易分类恰当⑤销售交易的记录及时⑥销售交易已正确地记入明细账并正确地汇总
（4）收款交易的内部控制、控制测试和交易实质性程序
3.营业收入审计
（1）营业收入的审计目标
（2）营业收入的实质性程序
①主营业务收入的实质性程序②其他业务收入的实质性程序
4.应收账款和坏账准备审计
（1）应收账款的审计目标
（2）应收账款的实质性程序
①取得或编制应收账款明细表②对应收账款实施实质性分析程序③向债务人函证应收账款④确定已收回的应收账款金额⑤检查未函证应收账款⑥检查坏账的确认和处理⑦抽查有无不属于结算业务的债权⑧检查贴现、质押或出售⑨分析应收账款明细账余额⑩确定应收账款的列报是否恰当
（3）坏账准备的实质性程序
5.其他相关账户审计
（1）应收票据审计
①应收票据的审计目标②应收票据的实质性程序
（2）长期应收款审计
①长期应收款的审计目标②长期应收款——账面余额实质性程序③长期应收款——未实现融资收益实质性程序
（3）预收款项审计
①预收款项审计目标②预收款项的实质性程序
（4）应交税费审计
① 应交税费审计目标② 应交税费的实质性程序
（5）营业税金及附加审计
① 营业税金及附加审计目标② 营业税金及附加的实质性程序
（6）销售费用审计
① 销售费用审计目标
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