⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

（六）审计目标

1. 财务报表审计的总目标

（1）审计总目标的演变

（2）我国财务报表审计的总目标

2. 财务报表审计的责任划分

（1）被审计单位管理层和治理层的责任

（2）注册会计师的责任

（3）两种责任不能相互取代

（4）几个重要概念

①财务报表审计的一般原则

②财务报表的审计范围

③职业怀疑态度

④合理保证

3.财务报表循环

（1）财务报表审计的循环法

（2）循环的划分及其相互关系

4.确定具体审计目标

（1）被审计单位管理层的认定

①与各类交易和事项相关的认定

②与期末账户余额相关的认定

③与列报相关的认定

（2）具体审计目标

①与各类交易和事项相关的审计目标

②与期末账户余额相关的审计目标

③与列报相关的审计目标

5.审计过程与审计目标的实现

（1）接受审计委托

（2）计划审计工作

（3）实施风险评估程序

（4）实施控制测试和和实质性程序

（5）完成审计工作和编制审计报告

6.审计业务约定书

（1）审计业务约定书的定义和作用

（2）签订审计业务约定书之前应做的工作

①明确审计业务的性质和范围

②初步了解被审计单位的基本情况

③会计师事务所评价专业胜任能力

④商定审计收费

⑤明确被审计单位应协助的工作

（3）审计业务约定书的内容

①审计业务约定书的基本内容

②审计业务约定书的特殊考虑

（七）审计证据与审计工作底稿

1.审计证据

（1）审计证据的含义

（2）审计证据的特性

①审计证据的充分性

②审计证据的适当性

（3）获取审计证据的审计程序

①审计程序的目的

②审计程序的类型

③信息生成和储存方式对审计程序的影响

（4）分析程序

①分析程序的目的

②用作风险评估程序

③用作实质性程序

④用于总体复核

2.审计工作底稿

（1）审计工作底稿的含义和编制目的

①审计工作底稿的含义

②编制审计工作底稿的目的

③编制审计工作底稿使用的文字

④审计工作底稿的控制程序

（2）审计工作底稿的性质

①审计工作底稿的存在形式和内容

②审计工作底稿的归整

（3）审计工作底稿的格式、内容和范围

①总体要求

②审计工作底稿的内容和范围

③审计过程记录

④审计结论

⑤审计标识及其说明

⑥索引号及编号

⑦编制人员和复核人员及日期

（4）审计工作底稿的归档

①审计工作底稿归档的期限

②审计工作底稿归档的性质

③审计工作底稿归档后的变动

④审计工作底稿的保存期限

（5）审计报告日后对审计工作底稿的变动

（八）计划审计工作

1. 初步业务活动

（1）初步业务活动的目的

（2）初步业务活动的内容

①针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

②评价遵守职业道德规范的情况

③及时签订或修改审计业务约定书

2.总体审计策略和具体审计计划

（1）总体审计策略

①审计范围

②报告目标、时间安排及所需沟通

③审计方向

（2）具体审计计划

①总体审计策略和具体审计计划之间的关系

②具体审计计划包括的内容

（3）审计过程中对计划的更改

（4）指导、监督与复核

（5）对计划审计工作的记录

①记录的内容

②记录的形式和范围

（6）与管理层和治理层的沟通

（7）首次接受委托的补充考虑

①质量控制程序

②与前任注册会计师沟通

3.审计重要性

（1）重要性的含义

（2）重要性与审计风险的关系

（3）计划审计工作时对重要性的评估

①确定计划的重要性水平时应考虑的因素

②从数量方面考虑重要性

③从性质方面考虑重要性

（4）对计划阶段确定的重要性水平的调整

（5）评价错报的影响

①尚未更正错报的汇总数

②评价尚未更正错报的汇总数的影响

4.审计风险

（1）重大错报风险

①两个层次的重大错报风险

②固有风险和控制风险

（2）检查风险

（3）检查风险与重大错报风险的反向关系

（九）风险评估

1.风险评估概述

（1）出台审计风险准则的背景

（2）审计风险准则体现出的重大变化

（3）对风险评估的总体要求

2.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

（1）风险评估程序和信息来源

①风险评估程序

②其他审计程序和信息来源

（2）项目组内部的讨论

①讨论的目标

②讨论的内容

③参与讨论的人员

④讨论的时间和方式

3.了解被审计单位及其环境

（1）总体要求

（2）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

①行业状况

②法律环境及监管环境

③其他外部因素

④了解的重点和程度

（3）被审计单位的性质

①所有权结构

②治理结构

③组织结构

④经营活动

⑤投资活动

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