⑥含有技术信息的手册和文件

⑦员工招聘

⑧手册和会计师事务所简介

⑨信纸和名片

（四）注册会计师执业准则

1.注册会计师执业准则建设情况

（1）注册会计师执业准则建设的三个阶段

（2）注册会计师执业准则国际趋同的必要性

（3）注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施

①会计审计准则国际趋同的基本原则

②会计审计准则国际趋同的具体措施

（4）注册会计师执业准则趋同的成果

①注册会计师执业准则体系框架

②注册会计师执业准则体系的特点

2.中国注册会计师鉴证业务基本准则

（1）鉴证业务的定义、要素和目标

①鉴证业务的定义

②业务要素

③基于责任方认定的业务和直接报告业务

④鉴证业务的目标

（2）业务承接

①承接鉴证业务的条件

②标准不适当时的处理方式

③已承接鉴证业务的变更

（3）鉴证业务的三方关系

①三方关系概述

②注册会计师

③责任方

④期使用者

（4）鉴证对象

①鉴证对象与鉴证对象信息的形式

②鉴证对象特征

③适当的鉴证对象应具备的条件

（5）标准

①标准的定义

②标准的类型

③适当的标准应具备的特征

④评价标准的适当性

⑤预期使用者获取标准的方式

（6）证据

①总体要求

②职业怀疑态度

③证据的充分性和适当性

④重要性

⑤鉴证业务风险

⑥证据收集程序的性质、时间和范围

⑦可获取证据的数量和质量

⑧记录

（7）鉴证报告

①出具鉴证报告的总体要求

②鉴证结论的两种表述形式

③提出鉴证结论的积极方式和消极方式

④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况

⑤注册会计师姓名的使用

3.会计师事务所质量控制准则

（1）质量控制制度的目的和要素

①质量控制制度的目的

②质量控制制度的要素

（2）对业务质量承担的领导责任

①对主任会计师的总体要求

②行动示范和信息传达

③树立质量至上的意识

④委派质量控制制度运作人员

（3）职业道德规范

①遵守职业道德规范的总体要求

②遵守职业道德规范的具体措施

③满足独立性要求

（4）客户关系和具体业务的接受与保持

①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求

②考虑客户的诚信情况

③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源

④考虑能否遵守职业道德规范

⑤考虑其他事项的影响

（5）人力资源

①人力资源管理的总体要求

②人力资源管理的要素

③招聘

④人员素质、专业胜任能力和职业发展

⑤业绩评价、薪酬和晋升

⑥项目组的委派

（6）业务执行

①指导、监督与复核

②咨询

③意见分歧

④项目质量控制复核

（7）业务工作底稿

①业务工作底稿的归档要求

②业务工作底稿的管理要求

③业务工作底稿的保密

④业务工作底稿的完整性、使用与检索

⑤业务工作底稿的保存期限

⑥业务工作底稿的所有权

（8）监控

①监控的总体要求

②监控人员

③监控内容

④实施检查

⑤监控结果的处理

⑥监控的记录

⑦投诉和指控的处理

（9）记录

①质量控制记录的总体要求

②质量控制记录的方式和内容

③质量控制记录的保存期限

（五）注册会计师的法律责任

1.注册会计师法律责任概述

（1）注册会计师法律责任的表现形式

①诉讼爆炸

②保险危机

（2）注册会计师法律责任的成因

（3）经营失败、审计失败和审计风险

（4）对注册会计师责任的认定

①违约

②过失

③欺诈

④没有过失、普通过失、重大过失和欺诈的界定

（5）注册会计师法律责任的种类

2.国外注册会计师的法律责任

（1）注册会计师对于委托人的责任

（2）习惯法下注册会计师对于第三者的责任

①注册会计师对于受益第三者的责任

②注册会计师对于其他第三者的责任

（3）成文法下注册会计师对于第三者的责任

①1933年《证券法》

②1934年《证券交易法》

③《1995年非公开交易证券诉讼改革法案》

④《贪污欺诈损害组织法案》

⑤2002年公众公司会计改革和投资者保护法案

3.中国注册会计师的法律责任

（1）民事责任

①《注册会计师法》的规定

②最高人民法院的三个复函

③《证券法》的规定

④《公司法》的规定

（2）行政责任和刑事责任

①《注册会计师法》的规定

②《证券法》的规定

③《公司法》的规定

④《刑法》的规定

4.注册会计师如何避免法律诉讼

（1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施

①增强执业独立性

②保持职业谨慎

③强化执业监督

（2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施

①严格遵循职业道德和专业标准的要求

②建立、健全会计师事务所质量控制制度

③与委托人签订业务约定书

④审慎选择被审计单位

⑤深入了解被审计单位的业务

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