（2）负债的计税基础

（3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定

（4）暂时性差异

3．递延所得税负债及递延所得税资产的确认

（1）递延所得税负债的确认和计量

（2）递延所得税资产的确认和计量

（3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响

4．所得税费用的确认和计量

（1）当期所得税

（2）递延所得税

（3）所得税费用

（二十一）外币折算

1．记账本位币的确定

（1）记账本位币的定义

（2）记账本位币的确定

（3）境外经营记账本位币的确定

（4）记账本位币变更的会计处理

2．外币交易的会计处理

（1）外币交易的核算程序

（2）即期汇率和即期汇率的近似汇率

（3）外币交易的会计处理

3．外币财务报表的折算

（1）境外经营财务报表的折算

（2）恶性通货膨胀经济中境外经营财务报表的折算

（3）境外经营的处置

（二十二）租赁

1．租赁概述

（1）与租赁相关的定义

（2）租赁的分类

2．承租人的会计处理

（1）承租人对经营租赁的会计处理

（2）承租人对融资租赁的会计处理

3．出租人的会计处理

（1）出租人对经营租赁的会计处理

（2）出租人对融资租赁的会计处理

4．售后租回交易的会计处理

（1）售后租回交易的定义

（2）售后租回交易的会计处理

（二十三）会计政策、会计估计变更和差错更正

1．会计政策及其变更

（1）会计政策概述

（2）会计政策变更

（3）会计政策变更与会计估计变更的划分

（4）会计政策变更的会计处理

（5）会计政策变更的披露

2．会计估计及其变更

（1）会计估计概述

（2）会计估计变更的原因

（3）会计估计变更的会计处理

（4）会计估计变更的披露

3．前期差错及其更正

（1）前期差错概述

（2）前期差错更正的会计处理

（3）前期差错更正的披露

（二十四）资产负债表日后事项

1．资产负债表日后事项概述

（1）资产负债表日后事项的定义

（2）资产负债表日后事项涵盖的期间

（3）资产负债表日后事项的内容

2．资产负债表日后调整事项的会计处理

（1）资产负债表日后调整事项的处理原则

（2）资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法

3．资产负债表日后非调整事项的会计处理

（1）资产负债表日后非调整事项的处理原则

（2）资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法

（二十五）企业合并

1．企业合并概述

（1）企业合并的界定

（2）企业合并的方式

（3）企业合并类型的划分

2．同一控制下企业合并的处理

（1）同一控制下企业合并的处理原则

（2）会计处理

3．非同一控制下企业合并的处理

（1）非同一控制下企业合并的处理原则

（2）会计处理

（3）通过多次交易分步实现的企业合并

（4）购买子公司少数股权的处理

（5）被购买方的会计处理

（二十六）合并财务报表

1．合并财务报表概述

（1）合并财范围的确定

（2）母公司和子公司的定义

（3）控制标准的具体应用

（4）所有公司都应纳入母公司的合并财务报表的合并范围

2．合并报表的编制程序

3．合并资产负债表

（1）对子公司的个别财务报表进行调整

（2）按权益法调整对子公司的长期股权投资

（3）编制合并资产负债表时应抵销处理的项目

（4）母公司在报告期增减子公司在合并资产负债表中的反映

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